Retención en la fuente sobre el salario en Colombia: cuándo te la aplican y cómo se calcula

Qué es la retención en la fuente por salarios

Los trabajadores con un ingreso suficientemente alto pagan impuesto de renta. Para no esperar al año siguiente, el empleador calcula cada mes una parte de ese impuesto, la descuenta de tu nómina y la paga a la DIAN. Eso es la retención en la fuente. No es un costo extra: al declarar renta, lo retenido se resta del impuesto que debes. Si retuvieron más de lo debido, tienes un saldo a favor.

Desde qué sueldo te aplican retención

La tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario empieza a cobrar a partir de 95 UVT de base gravable mensual. Con la UVT de 2026 ($52.374), 95 UVT equivalen a $4.975.530. Ojo: es la base después de depurar, no el sueldo bruto. Por eso la retención efectiva empieza con salarios bastante más altos: con un sueldo bruto de alrededor de 7,3 millones sin dependientes ya hay retención (el umbral exacto lo calcula la calculadora de retención en la fuente ).

Cómo se depura la base (procedimiento 1)

1. Ingreso laboral mensual: salario más otros pagos laborales (comisiones, bonos salariales).
2. Restar los aportes obligatorios a salud (4 %), pensión (4 %) y, si aplica, el Fondo de Solidaridad Pensional. Son ingresos no constitutivos de renta.
3. Restar las deducciones: dependientes (10 % del ingreso, máximo 32 UVT al mes), intereses de vivienda (hasta 100 UVT al mes), medicina prepagada (hasta 16 UVT) y aportes voluntarios a pensión o AFC.
4. Restar la renta exenta del 25 % del valor restante, con tope de 790 UVT al año.
5. Aplicar el límite global: deducciones y rentas exentas no pueden superar el 40 % del ingreso depurado ni 1.340 UVT al año.
6. Convertir a UVT y aplicar la tabla del artículo 383.

La tabla de retención del artículo 383

Cómo se usa: en la base en UVT que corresponda a tu tramo, restas el límite inferior, multiplicas por la tarifa marginal, sumas los UVT fijos y multiplicas el resultado por el valor de la UVT.

Ejemplo con un salario de $8.000.000

Con $8.000.000 y sin dependientes la retención es de $92.178 al mes; con un dependiente acreditado baja a $0. Es la razón por la que conviene entregar a tu empleador los soportes de tus deducciones al inicio del año.

Procedimiento 1 y procedimiento 2

El procedimiento 1 recalcula la retención cada mes con el ingreso del mes. El procedimiento 2 fija un porcentaje fijo de retención durante seis meses, calculado con el promedio de los doce meses anteriores. Es útil cuando los ingresos son muy variables. El empleador elige cuál aplicar; el trabajador puede pedir un cambio de porcentaje en los plazos que fija la norma.

Cómo recuperar lo retenido de más

Si a lo largo del año te retuvieron más de lo que finalmente tenías que pagar, lo declaras en la renta del año siguiente: la retención se resta del impuesto y, si sobra, tienes un saldo a favor que puedes pedir en devolución o imputar a otros periodos. Guarda los certificados de ingresos y retenciones que te entrega el empleador cada año.