Los dos descuentos principales
En una nómina mexicana verás normalmente dos descuentos de ley. Las cuotas obrero-patronales del IMSS financian tu seguro de salud, invalidez, vejez y cesantía; el trabajador paga una parte pequeña. El ISR por sueldos es un adelanto del impuesto anual que el patrón retiene y entrega al SAT. Para sueldos bajos, el subsidio para el empleo compensa buena parte del ISR.
Cuotas del IMSS a cargo del trabajador
Cuotas obreras del IMSS descontadas al trabajador | Seguro | Porcentaje | Sobre qué se calcula |
|---|
| Enfermedad y Maternidad — excedente de 3 UMA | 0,40 % | Salario base que excede de 3 UMA |
| Enfermedad y Maternidad — prestaciones en dinero | 0,250 % | Salario base de cotización |
| Enfermedad y Maternidad — gastos médicos pensionados | 0,375 % | Salario base de cotización |
| Invalidez y Vida | 0,625 % | Salario base de cotización |
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | 1,125 % | Salario base de cotización |
El salario base de cotización (SBC) es tu salario diario multiplicado por un factor de integración que incluye aguinaldo y prima vacacional (mínimo 1,0493). Tiene un tope de 25 veces la UMA: lo que ganes por encima no cotiza al IMSS. La UMA mensual de 2026 es de $3,566.22 ($117.31 por día).
El ISR mensual por sueldos
El ISR se calcula con la tarifa mensual del SAT (Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal). A tu ingreso gravable del mes le restas el límite inferior del tramo que corresponda, aplicas el porcentaje del tramo sobre el excedente y sumas la cuota fija.
Tarifa mensual del ISR para personas físicas 2026 (primeros tramos) | Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre el excedente |
|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1,92 % |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6,40 % |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10,88 % |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16,00 % |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17,92 % |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21,36 % |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23,52 % |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30,00 % |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32,00 % |
Subsidio para el empleo
Quienes ganan hasta $11,492.66 al mes reciben un subsidio para el empleo de $535.65 mensuales (el 15,02 % de la UMA mensual), que se resta del ISR. Si el subsidio es mayor que el impuesto, el patrón no retiene nada. Al pasar el límite de ingresos, el subsidio desaparece de golpe, por lo que el neto puede bajar si tu sueldo sube justo por encima.
De bruto a neto: tres ejemplos
Sueldo neto mensual en México con tres sueldos brutos distintos | Caso | Bruto | IMSS | ISR retenido | Subsidio | Neto |
|---|
| Sueldo bajo | $9,000.00 | $224.28 | $84.57 | $535.65 | $8,691.15 |
| Sueldo medio | $25,000.00 | $685.16 | $3,451.65 | $0.00 | $20,863.19 |
| Sueldo alto | $60,000.00 | $1,704.29 | $11,736.08 | $0.00 | $46,559.63 |
Estos cálculos son para un trabajador con un factor de integración mínimo y sin otras percepciones ni deducciones personales. Lo que ves en tu recibo puede variar por prestaciones superiores, vales, fondo de ahorro o préstamos. Prueba tu caso con la calculadora de sueldo neto de México o, si conoces el neto que quieres, la de neto a bruto .
Qué más puede aparecer en el recibo
- INFONAVIT: descuento por crédito de vivienda, si lo tienes (no es obligatorio).
- Fondo de ahorro: aportación del trabajador y de la empresa, voluntaria.
- Pensión alimenticia: retención por mandato judicial.
- Cuotas sindicales y préstamos pactados.
- El ajuste anual del ISR: la empresa puede hacer un cálculo anual en diciembre o enero y devolverte o cobrarte la diferencia.